Las ganancias de casinos en línea son ingresos gravables en México. Esta guía explica el mecanismo de retención del 1% federal, el impuesto estatal variable, cómo declarar al SAT, y qué documentos necesitas conservar.
El marco del ISR
Bajo la **Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR)**, las ganancias de juego califican como "ingresos por obtención de premios", sujetos a un mecanismo específico de retención y declaración. El artículo 138 de la LISR establece la base.
Las ganancias de juego se gravan diferente de los ingresos por salario o por actividad empresarial. No se acumulan al ingreso anual ordinario en el mismo régimen, tienen un tratamiento separado con retención en la fuente.
Retención federal del 1%
Cuando ganas un premio en un casino con permiso SEGOB, el operador **retiene automáticamente 1% federal** sobre el monto bruto del premio antes del pago. Esta retención se aplica en el momento del retiro de ganancias.
Ejemplo: ganas $10,000 MXN. El operador retiene $100 MXN (1%) y te paga $9,900 MXN. El $100 retenido va al SAT como pago a cuenta de tu ISR anual.
Este 1% es **federal** y aplica en todas las 32 entidades federativas por igual. Es independiente del impuesto estatal adicional que puedan imponer ciertos estados.
Impuesto estatal sobre premios
Algunos estados imponen un impuesto **adicional** sobre el monto del premio:
**Ciudad de México (CDMX):** 6% sobre el premio. La CDMX es el estado con la tasa más alta.
**Otros estados:** varían entre 0% y 6%. Algunos estados como Jalisco y Nuevo León aplican tasas en el rango de 3-6%. Estados como Quintana Roo tienen tasas más bajas.
El impuesto estatal **se suma a la retención federal del 1%**. En la CDMX, un premio de $10,000 MXN tendría retención total de 1% + 6% = 7% = $700 MXN, dejándote con $9,300 MXN netos.
Consulta el código fiscal de tu estado para la tasa exacta aplicable en tu localidad.
La Constancia de Retención
Cuando el operador retiene impuestos, debe emitirte una **Constancia de Retención**, un documento fiscal que certifica el monto retenido. Es equivalente al W-2G estadounidense o al P60 británico.
La Constancia incluye: tu RFC, tu nombre, el monto bruto del premio, el monto retenido (federal + estatal donde aplique), y la fecha del pago.
Conserva todas las Constancias de Retención del año, las necesitarás para tu declaración anual ante el SAT. Los operadores típicamente emiten la Constancia automáticamente con cada retiro grande, o anualmente en una factura consolidada.
Declaración anual al SAT
En tu declaración anual de ISR (que se presenta en abril del año siguiente), declaras las ganancias netas como **"ingresos por obtención de premios"** o "otros ingresos". La retención del operador cuenta como pago a cuenta, no pagas dos veces el mismo impuesto.
El cálculo final del ISR depende de tu ingreso total anual y el régimen fiscal en el que estés. Si las ganancias de casino son significativas (varios miles de pesos), es recomendable usar un contador para optimizar la declaración.
Si no recibes una Constancia de Retención (porque el operador no la emitió), aún debes declarar las ganancias, la responsabilidad legal de declarar el ingreso recae en ti, no en el operador.
Casos especiales
**Jackpots progresivos grandes:** premios de $100,000+ MXN pueden requerir reportes adicionales bajo PLD (Prevención de Lavado de Dinero). El operador puede pedir documentación adicional antes del pago.
**Pérdidas:** las pérdidas de casino **no son deducibles** del ISR mexicano. A diferencia de algunos otros países, no puedes compensar ganancias con pérdidas.
**Ganancias de operadores offshore:** si juegas en operadores sin permiso SEGOB que no retienen impuestos en la fuente, **sigues siendo responsable** de declarar las ganancias al SAT, la falta de retención no exime de declaración.
**Para no residentes:** las personas extranjeras que ganan en casinos mexicanos pueden estar sujetas a retención más alta (hasta 21%) bajo el régimen para no residentes.